导读：违反合同支付违约金需要纳税调增吗根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除"因此,在经济交易行为中支付的违约金、赔偿金允许在
违反合同支付违约金需要纳税调增吗
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除"
因此,在经济交易行为中支付的违约金、赔偿金允许在税前扣除
由于该商业合同赔款、违约金是由销售方支付购货方,不属于缴纳增值税或营业税的范围,因此,不需要开具发票,但是入账并税前扣除应具备必要的证据以证明该经济行为的真实性
根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)第五条规定:上述以外的资产损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失企业发生的资产损失,凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失,可向税务机关提出审批申请
也就是说,企业应该向税务局申请扣除,税务局同意后才不需要做纳税调整
合同违约金过高怎么调整
1、当事人应当主动提出调整
请求非经当事人主动提出调整请求,人民法院不会主动进行调整,而是遵循民法意思自治原则,按照约定的标准计算违约金
由于合同关系是当事人之间的利益关系,即使违约金约定金额过低或者过高而当事人自愿接受,因为不涉及社会公共利益、国家利益和他人利益,所以人民法院通常不对此进行主动干预但是,在司法实践中,人民法院一般会就当事人是否需要主张违约金过低或过低问题进行释明
2、请求调整的方式
《合同法》第114条第二款规定了当事人可以请求违约金增加或减少,根据《合同法若干问题的解释二》规定,当事人可以通过反诉或者抗辩的方式主张对约定违约金进行调整,提出增加或减少的请求
任何权利的自由都不是绝对的,而当事人对于违约金的约定自由自然也要受到法律的限制,即约定的违约金不能过高,否则,当事人可以向法院申请调整实践中,如果您认为对方所要求的违约金数额过高,您可以收集好相关的证据,向人民法院申请予以调整具体应该怎么做,您不妨咨询一下合同法律师的意见
违反合同支付违约金需要纳税调增吗整体上来说,其实根据小编老师在上文中针对违反合同支付的违约金的纳税调整资料的介绍,相信你们都知道是需要进行调整的,因为只有在税务局同意情况下是不需要做纳税调整的;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来本网站上进行咨询
法律主观：
《 个人所得税法 》第二条的规定，应税所得包括以下11类： 工资 、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产 *** 所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。 个人(自然人)因对方违反经济合同而取得的 违约金 ，属于经济或财产损失的补偿性收入，因此，对该项收入不征收 个人所得税 。
法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。
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法律主观：
一、合同违约金需要纳税吗
合同违约金收入一般是需要交税的。
根据《企业所得税法实施条例》第二十二条，企业所得税法第六条第 (九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
二、合同违约金是否要征收个人所得税
《个人所得税法》第二条的规定，应税所得包括以下 11类：工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产 *** 所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。个人(自然人)因对方违反经济合同而取得的违约金，属于经济或财产损失的补偿性收入，因此，对该项收入不征收个人所得税。
三、合同违约的类型有哪些
1 、实际违约
一方违反合同，以致严重影响订立合同所期望的经济利益，在合同约定的期限没有履行合同，在被允许推迟履行的合理期限内仍未履行，另一方面可解除合同。实际违约制度作为允许和限定债权人在债务人违约的情况下解除合同的重要规则，是维护合同纪律、保护交易安全的重要措施，其适用范围应具有普遍性。主要有下列表现形式：
（ 1 ）拒绝履行：债务人对债权人表示不履行合同 ; 这种表示一般为明示的，也可以是默示的。
（ 2 ）不适当履行：债务人虽然履行了债务，但其履行不符合债务的本旨。
2 、预期违约
也称为先期违约，包括明示毁约和默示毁约两种。所谓明示毁约，是指在合同履行期到来之前，一方当事人无正当理由而明确、肯定地向另一方表示他将不履行合同。所谓默示毁约，是指在履行期到来之前，一方当事人有确凿的证据证明另一方当事人在履行期到来时将不履行或不能履行合同，而另一方又不愿提供必要的履约担保。预期违约表现为未来将不履行合同义务，而不是实际违反合同义务。
3 、违约危险
此种违约只是 “一种违约的危险”或“可能违约”，它所侵害的不是现实债权，而是履行期届满前的效力不齐备的债权或“期待权色彩浓厚的债权”。
当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在合同履行期限届满之前要求其承担 违约责任 。
4 、明示毁约
一方当事人无正当理由而明确肯定的向另一方当事人表示他将不履行合同。明示毁约必须具备以下要件：
(1) 明示毁约方必须明确地、肯定地、自愿地、不附加任何条件向对方提出违约的意思表示，如果毁约方在作出违约表示时附有条件，则其毁约的意图是不确定的，不构成预期违约。
(2) 必须在合同履行期限到来之前向对方表示不履行合同义务，如果在履行期到来后才提出毁约的属于实际违约。
(3) 必须表示不履行合同主要义务，妨碍对方追求合同的根本目的，如果被拒绝履行的只是合同部分内容或附属义务，不构成预期违约。
(4) 明示毁约无正当事由，即毁约方无法定的解除权、撤销权， 不可抗力 ，合同无效等正当理由。明示毁约构成违约，却是一种独立特殊的违约形态，它与履行拒绝在许多方面构成违约存在着区别，若将两者合二为一，既不利于确定不同的违约行为，也不利于非违约方选择补救措施。综上所述，违约方承担违约责任之后，收受方对违约方交付的合同违约金需要缴纳税费。
违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税，只有一种情形，违约金是要计入销售额。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入，如何判断违约金是否要缴纳增值税，为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。
